Rottamazione quinquies, come si estinguono i debiti fiscali senza sanzioni

di Redazione

La tregua fiscale tra Stato e contribuenti si rinnova. Con la pubblicazione della Legge n. 199/2025 (Gazzetta Ufficiale n. 301 del 30/12/2025), entra ufficialmente in vigore la "Rottamazione-quinquies". Si tratta di una misura imponente che mira a snellire il magazzino dei ruoli permettendo di estinguere i debiti con l'Erario senza corrispondere sanzioni, interessi di mora e aggio.

La nuova definizione agevolata non è aperta a tutti i carichi, ma segue criteri temporali e di merito precisi. L'ombrello della norma copre i debiti affidati all’Agente della riscossione tra il 1° gennaio 2000 e il 31 dicembre 2023.

In particolare, il beneficio riguarda:

Inadempimenti dichiarativi: imposte derivanti dalle liquidazioni automatiche e dai controlli formali dell'Amministrazione Finanziaria.

Versamenti previdenziali: contributi INPS, a patto che non derivino da attività di accertamento.

Il legislatore ha scelto una linea netta per premiare la regolarità. Sono ammessi i "decaduti" dalle precedenti edizioni, ma sono tassativamente esclusi i carichi inseriti nella Quater per i quali i pagamenti risultino regolari alla data del 30 settembre 2025.

Il calendario della riscossione: rate e scadenze

Per aderire c’è tempo fino al 30 aprile 2026. La domanda andrà inoltrata esclusivamente per via telematica attraverso il portale di Agenzia delle entrate-Riscossione, che entro il 20 gennaio pubblicherà le istruzioni operative.

Per quanto riguarda il pagamento, il contribuente può optare per due strade:

Soluzione unica: versamento entro il 31 luglio 2026.

Dilazione in 54 rate: in piano record di 9 anni che prevede scadenze bimestrali.

Le prime tre rate del piano (scadenti rispettivamente il 31 luglio, 30 settembre e 30 novembre 2026) aprono la strada al lungo periodo di rientro. Dal 2027 e fino al 2034, il contribuente dovrà onorare sei appuntamenti annuali (gennaio, marzo, maggio, luglio, settembre e novembre). Il piano si concluderà infine nel 2035 con le ultime tre quote a gennaio, marzo e maggio.

Il costo del tempo: Per chi sceglie il pagamento rateale, è previsto un tasso di interesse del 3% annuo, calcolato a partire dal 1° agosto 2026.

La disciplina della decadenza

Le regole sulla puntualità sono rigorose ma concedono un piccolo margine di errore rispetto al passato. L'efficacia della Rottamazione-quinquies viene meno in due casi specifici:

Per il pagamento in soluzione unica: qualsiasi ritardo o insufficienza nel versamento del 31 luglio 2026 comporta la perdita dei benefici.

Per il pagamento rateale: la decadenza scatta al mancato o insufficiente versamento di due rate, anche non consecutive, oppure dell'ultima rata del piano.

In caso di decadenza, la misura diventa inefficace: quanto già versato verrà considerato solo come acconto sul debito originario, che tornerà a essere gravato integralmente da sanzioni e interessi.

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